“北京大学农村合作金融研究课题组”成员于2005年8月对山西尧都农村信用联社（以下简称尧都联社）进行了调研，考察了尧都联社所属的屯里信用社、乔李信用社、鼓楼东信用社、汾河信用社、土门信用社、坂下信用社等6个信用社以及联社营业部和联社信息中心，全面考察了尧都联社的业务领域、组织架构、产权结构以及改制情况。本文拟就尧都联社风险控制和不良贷款处置方面的经验进行深入探讨，以期对全国农信社的管理绩效的提高有所助益。

 

 

      尧都联社成立于1984年6月，是全国首批农村信用社与农业银行脱钩改革试点单位之一，经过21年的探索与发展，现已具备相当大的业务规模。下辖1个营业部，31个信用社，59个信用分社，492个农村代办点，拥有在岗职工1152人。截止2005年6月末，总资产212亿元，各项存款106.8亿元，各项贷款79.32亿元，存贷比例74.3%。尧都联社的业务规模和经营业绩在山西独占鳌头，在全国农村信用社中也占有突出的地位。在不良贷款方面，尧都联社改革之后依靠严格的评级制度，培养良好的信用环境，从而有效控制了外部风险，新增贷款回收率几乎高达100%。截至2005年6月末，尧都区联社不良贷款余额为54076万元，占各项贷款的6.8%，较2005年初下降24301万元，其中历史遗留的呆坏账占据绝大部分。1996年10月信用社与农行脱钩之后，尧都联社加强了不良贷款的清收力度并卓有成效，表1是尧都联社不良贷款的基本情况。

 

年度	不良贷款余额	较年初绝压	占比(%)
1996	68779	-8327	72.69%
1997	53871	14908	56.27%
1998	50015	3856	45.22%
1999	82276	-32261	66.48%
2000	93866	-11590	52.22%
2001	76683	17183	32.96%
2002	93921	-17238	30.67%
2003	85390	8531	14.82%
2004	78377	7013	11.72%

 

      从上表看出，从1996年至2004年近10年间，尧都联社在信贷量飞速增长的情况下仍然将不良贷款控制在一定范围内，在解决历史包袱的同时严格控制新增不良贷款的发生，从而使得不良贷款率由96年的72.69%降低到了2004年底的11.72%，2005年6月又下降到6.8%，这个变化是相当显著的。

 

 

      政府对金融机构的不当干预往往是不良贷款的重要来源之一。在对尧都联社的调查中，我们对这个问题的感受尤其深刻。尧都联社也面临着这种尴尬局面：一方面地方政府行政干预、指令贷款支持乡镇企业，盲目上项目，而这些仓促上马的项目一旦亏损或破产，则农村信用社不得不承担相应的成本；一方面地方政府及乡村委员会的个人或集体贷款积欠利息，到期不偿还本金，从而形成不良贷款。尧都联社便存在着很大一部分基层经济组织或地方政府欠款不还的坏账，据本次调研所获得的数据，位于乡村的尧都某信用社截止2005年7月底，法院、税务部门等国家公职人员拖欠贷款3笔，金额5.15万元，欠息7.4万元，而这些国家公职人员明确表示拒绝归还贷款，这种状况引人深思。

 

      除了政府工作人员所造成的不良贷款外，一些村的村委会也存在着积欠利息和还款不及时的情况，下面是尧都联社所属某信用社的一些数据：

 

 

村名	村委会贷款	积欠利息
QL村	102	15.4526
BH村	36.4	3.0681
BM村	132	14.01
NH村	51.4	6.3872
BG村	55	8.0691
NM村	21	4.1334
DT村	8.5	1.1873
NG村	6.8	0.8870
WH村	12.6	1.5576
NY村	487	49.1256
YN村	44.2	12.7479
合计	956.9	116.6258

 

      该信用社共有不良贷款729.18万元，而村委会的积欠利息则有116.6258万元，占不良贷款总量的16%。而村委会的贷款又多数因为乡镇政府的硬性摊派和带有政府色彩的项目贷款，由此可知，政府的行政性干预及基层经济组织欠款给农村信用社带来了沉重的不良贷款负担。尧都联社为此专门开展了清收国家公职人员逾期贷款的活动，截止2005年8月5日，清收历年欠息85万元，占比为10.04%，清收贷款本金达到1579万元，占比87.24%。

 

 

      尧都联社积累了一整套行之有效的处置不良贷款的方法和制度。对于历史形成的不良贷款，主要通过四种渠道来化解“历史包袱”，即盘活一块、依法起诉一块、核销一块、票据置换一块。同时，加强清收不良贷款的内部激励机制，增加信贷员的压力，将其工资收入与清收不良贷款联系起来，对于严重未完成任务的信贷员，采取待岗处罚措施；而对于清收贷款成绩显著的信贷员给予奖励和宣传，从而提高员工清收陈贷旧账的积极性。

 

      更值得称道的是尧都联社清理生产队贷款方面的成功经验。尧都联社不是简单地运用法律手段催收贷款，而是采取先投资支持乡村企业发展壮大，用企业的利润归还生产队贷款的办法。例如屯里信用社辖区内西张堡村共有生产队贷款22.5万元，通过近年来支持该村的明胶加工业，使该村的业务有了长足的增长，通过和村干部及明胶大户协商，将集体贷款分摊到每户名下，各户均制定了还款计划，本息均得到了偿还。这是一种更为积极的清收不良贷款的方法。在这种机制下，农村信用社和基层经济组织结成一种类似于“命运共同体”的关系，农信社从基层经济组织的长期经济发展中获得利益，从而将历史遗留的呆坏账清收演变为对基层经济组织的带有激励性质的新信贷支持，从而有效化解了历史包袱，提高了资产质量。

而对于新增不良贷款，则采用如下处置办法：

 

      第一，贷款质量保证责任的明确和落实。信用社主任对本信用社所发放的贷款及其质量负全部责任，信贷员对自主发放的贷款质量负完全责任。

 

      第二，成立信贷管理委员会，下设贷款论证会，贷款听证会，贷款月审会。主任将30万元以下贷款论证权授权给论证委员会，主任不参加论证，但对所有论证的贷款有否决权和复议权。信贷员作为第一责任人，对贷前调查真实性负责，对贷后检查负责，承担调查、评估，贷后检查及清收责任，新放贷款逾期三天待岗停薪限期收回，并追究第一责任；论证会为第二责任人，论证会会员必须有明确的意见，信贷会计做好会议记录，根据记录追究第二责任；听证会对新放贷款逾期进行听证追究，如责任信贷员对发放逾期贷款处罚不服，则向听证会申诉，由听证会进行裁决；对上月发放的贷款进行集中审查，对要素不全、不规范的贷款进行处罚纠正。

 

      第三是建立贷款按月结息制。对所有正常发放的贷款实行按月结息，否则，每月按欠利息额的百分之五给予责任信贷员经济处罚，对连续三个月收息率达不到100%的信贷员给予行政处分。这种带有惩罚性的措施具有负激励的作用，极大地强化了信贷员的风险意识。

 

      第四是实行大额贷款驻厂管理。对500万以上的贷款派出驻厂信贷员，每月对企业进行一次信用分析，并按月结息，当其清收；信贷员保证被驻厂企业每月销售收入回社率要达到80%以上，同时有义务为企业提供金融服务及代理业务，金融服务包括结算、贴现理财等，代理业务包括财产保险，车辆保险，寿险，交纳电话费等业务。这种近距离的贷款管理方式，最大限度地减少了信用社与大额贷款客户之间的信息不对称，同时又运用信用社的金融服务密切了信用社与客户之间的长期信贷联系。

 

 

 

      1.农户小额贷款评定：尧都联社将农户信用评级制度化、标准化，贷款的农户首先须填写《评定农户信用度和贷款限额调查表》，再交送评定委员会审查，评定委员会审查后制出《农户信用度和贷款限额评定表》并存档。农户小额贷款评定对于培育农户的信用意识起到重要作用。

 

      2.工商户评定：以鼓楼东信用社为例，申请人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业法人、其他经济组织、个体工商户或者具有独立民事行为能力的人；守法经营、公平交易、无客户投诉、无工商、税务、计量等部门的处罚记录；申请人须是本社社员；在本社开立基本账户一年以上，并且在其他金融机构无任何业务（包括其家庭个人存款）发生者；使用观念强，资信状况良好，在本社及其他金融机构无拖欠贷款纪录；商户的资产负债率达50%以下、流动比率达300%以上，速动比率达250%以上。

 

 

项目        信用额度	流动资产	自有资金	账面月收方发生额	账面日均 余额	库存物资
20	120	60	70	20	100
15	90	45	55	15	75
10	60	30	40	10	50
5	30	15	25	5	25
4	24	12	20	4	20
3	18	9	15	3	15
2	12	6	10	2	10
1	6	3	5	1	5

 

      3.对贷款企业的选择：尧都联社在信用评估的基础上有选择性地放贷，对发展过热的企业限制支持，对政府抑制的企业不再给予新的支持，在清理中实现逐步退出，对符合国家政策的企业积极给予支持。这种信贷选择机制的目的是为了规避政府宏观调控风险，而宏观调控风险在经济转轨过程中随着经济结构的不断调整会频繁出现，构成信用社信贷风险的重要构成部分。在对中小企业发展的信贷支持上，尧都联社充分发挥信息优势，建立了信用社与中小企业的沟通平台，向中小企业推荐好项目，引导信贷投向，以扶持科技含量高、产品适销对路、资金回笼快、信誉度高的企业为主，以支持流动资金为主，充分体现“效益优先、择优扶持”的原则。

 

      尧都联社在巩固提升信用工程建设中，截止2005年6月末，评定信用农户3.06万户、信用村301个、信用乡镇8个、评定信用市场30个，信用商户4950户，完成企业评信236户。依靠完善的评级制度来发放贷款，切实高效，较好地解决了农户、商户、企业贷款难的问题。

 

 

      建立信用户档案：责任信贷员建立信用户档案，实行一户一档，并每月写出贷后检查报告并连同信用户的财务报表一并上报；以分析企业法人代表的素质、企业的经营能力、获利能力、偿还能力为核心，以信用履约为基础，考察资产负债率、流动比率、现金流量、现金流动负债率、负债比率、利息保障倍数，定量定性分析企业的资金实力和资产变现能力以保证其偿还短期和长期借款。

 

      对客户的信用评级并非“终身制”，而是跟踪服务，动态管理，具体而言是采用年检制度，次年度对信用户信用等级再次确认，到期的信用借款合同要重新签订，信用户签订的借款合同期限为一年，信用限额借款合同期限终止日不得超过评定有效期终止日。经过年检，各项指标有一项低于原评定时的等级标准的，则取消其使用信用证的资格，若各项指标都在原评定时的等级标准之上，达到上一信用额度标准者，可以增加信用贷款额度，并颁发新的信用证书。

 

      值得强调的是，农村信用合作社的本身性质使得个人及企业只有入股才能够贷款，而且其只有在保证其信用社账户的日平均存款余额在相应的范围内才能够保证其贷款的顺利使用，这就大大降低了不良贷款及呆滞账发生的可能性。

 

      五、小结